在现代市场经济条件下、随着市场竞争的6872日趋激烈！企业的财务活动日渐成为经营者和管理者所关注的焦点。财务成果反映了9886一个企业经营活动的成败，而财务成果的好坏往往取决于财务风险的大小和经营者对财务风险的防范能力！加强企业财务风险管理。提高财务决策的科学化水平！已成为企业发展的重要课题！ 　　一、财务风险的含义 　　财务风险是指各项财务活动过程中。由于各种难以预料或摔制的因素影响。财务状况具有不确定性。从而使企业有蒙受损失的可能性，财务活动贯穿于企业生产经营的整个过程中！筹措资金！长短期投资、分配利润等等经营活动都可能产生风险。 　　二。企业财务风险的成因分析 　　企业财务风险的影响因素很多、既有外部原因也有企业自身6138的原因! 　　(一)宏观环境复杂多变，企业财务风险管理系系统不能适应复杂多变的宏观环境。 　　财务风险管理的宏观环境包括经济环境、市场环境、社会文化环境。资源环境等因素，这些因素存存在于企业之外、但对企业业财务风险管理(风控网)产生重大的影响,宏观环境的变化对企业来说。是无法准确预见和改变的，宏观环境的不利变化给企业带来了财务风险。 　　(二)企业财务风险管理人员对财务风险的客观性认识不足， 　　在现实工作中、财务风险管理人员缺乏风险意识，认为只要0702管好用好资金就不会产生财务风险,财务风险管理人4293员对财务风险的认识？不能从财务活动的全过程！财6328务的总体观念出发！并最终联系到财务收益上来、没有正确认识到财务风险广泛存在于企业经营的方方面面，就不能施用科学的管理， 　　(三)财务决策缺乏科学性导致决策策失误！ 　　目前、我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象、由此导致决策失误经常发生、决策失误使投资项目不^能能获得预期的收益？投资无法按期收回。给企业带来巨人的财务风险！ 　　(四)债务资金比例过高、导致资本6771结构不合理! 　　从我国国有企业的现状来看。普遍存在着资金不足的问题！为了解决这个问题。只有通过举举债筹措一定数量的资金、维持企业经营活动！这确实是现代企业经营者的一个重要的经营策略。但是。我我们应该清醒地认识到,筹借资金经营在给企业带来经济效益的的同时!也给0366企业带来了很大的风险,造成财务0957成果的不确定性？筹借资金需要企业还本付息。按期支付，企业一旦无^力力偿还到期债务就会陷入财务困境？并使经营活动逐步进入瘫痪状态， 　　(五)应收账款回收不及时。不良资金占占用大！ 　　目前国有企业大量的应收账款长期无法收回、直！

　　规范企业财务风险的措施！财务风险存在于财务管理工作的各个环节！不同的财务风险产生的具体原因不不尽相同。因而！如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标。是企业财务管理的工作重点。 　　防范企业财5515务风险,主要应做好以下工作： 　　1、通过认真分析财务管理的宏观环境及其变化、提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力，建立和不断完善财务管理系统,以适应不断变化的财务管理环境。即是说，应制定财务务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构。配备高素质的财务管理人员、健全财务管理规²⁶⁸⁹章制度，强化财务管理的各项基础础工作！⁷⁸⁵³使企业财务管理系统有效运行!以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险！ 　　2、不断提高高财务管理人员的风险意识!应通过会计政策和会计策略来解决现阶段和未来的企业财财务风险问题，而财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险！财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终、 　　3，对财务风险做出恰当的处理！财务风险的处理是风险的事后控制,具体方法主要有:(1)坚持谨慎慎性原则,建立风险基金,即在损失发生以前以预提方式或其他²⁴⁴⁸形式建立一项专门用于防范风险损失的基金、如工业企业按一定规定和标准提取坏账准备金，商业企业可提取商品削价准备金,这是弥补风险损失的一种有效方法。(2)在损失发生后，或从已经建立了风险基金的项目中列支,或分批进入经营成本,尽量减少财务风险对^企企业正常活动的干扰。(3)6464建立企业资金使用效益监督制度!有关部门应应定期对资产管理比率进行考核！同时。加强流动资金的投放和管理！提高流动资产的周转率、进而^提提高企业的变现能力,增加企业的短期偿债能力,另外,还要盘活存量资产,加快闲置设备的处理,将收回的资²⁹³²金偿还债务.(4)注重投资决策问题,投资决策是企业重大经营决策的主要内容之一,直接影响企业的资金结构。企业决策者必须做好投资项目的可行性分析！ 　　4！提高财务决策的科学化水平！防止因决策失误而产生的财务风险，财务决策的正确与否直接关系到⁴⁸⁷²财务管理工作的成败。经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加，为防范财务风险。企业必须采用科学的决策方法、^在在决策过程中？应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用⁴⁸⁰²定量计算及分析方法？并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案案决策，切忌主观臆断。例如！对固定资产投资！应采用科学的方法！计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标、并对计算结果进行综合评价。在考虑其他因素的基础上、选择最佳的投资方案！又如！在筹⁰⁵⁴²资决策过程中！企业首先应根据生产经4225营情况合理预测资金需要量,然后通过对资金成本的计算分析及各筹资方式的风险分析，选择正正确的筹资方式！确定合理的资金结构，在此基础¹²⁹⁹上做出正确的筹资决策。再如，企业资金流动是周而复始地进行的，确切地说流动性是企业的生命,企业必须加速存货和应收账款的周转率,以保持良好资产流动性，按照以上方法做出的决策,产生失误的可能性大大降低，从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险、 　　5。理顺企业内部财务关系。做到责、权，利相统一！为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系，要明确各部门在企业财务管理中的地位。作用及职责！并赋予相应的权力，真正做到权责分明！各负其责。而⁸²⁶⁸在利益分配方面,应兼顾企业各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而。真正做到责，权，利相统一。使企业内部财务关系清晰明了。 　　6。建立财财务“预防”机制,正确把握企业负债经营的“度”、企业进行负债经营决策时。首先应该考考虑企业举债的规模和偿债能力、一般而言，确定负债规模应该考虑以下因素、如警惕财务杠杆效应的负面影响，防范财务风险和关注财务拮据成本！建立企业财务预警的“诊断断”机制!要对企业的负债进行分析！从三个方面来看：(1)负债经营有利于提高经营者业绩，使企业获得负债资金效应。降低资金成本！提高权益资本收益水平、(2)负债经营可以迅速筹集资金，弥补企业内部资金不足！增强经济实力。(3)负债经营给企业带来更大的风险和破产的危机，首先。在资金结构中、若负债的的比例过大。即过度负债经营，那么依赖于于外界的因素过多,也就加大了企业的经营风险和财务风险。生产经营环节稍有脱节、^资资金回收不及时？资金成本6085大幅度增加,降低了企业经营利润，削弱了5600企业活力！其次。因因负债率升高。财务风险加大。在财务杠杆作用下自有资金收1927益率下降？企业1855承受能力降低!偿偿还能力减弱，一旦^企企业出现坏账，产品积压，那么必然会给企业带来危机。因而。在建立企业财务预警制度时！应把握好负债经营的“度”！，八字劫财多的女人

　　企业债务风险是在企业债务堆积的过剩中产生的、引发因素可分为宏观和微观观两个层面。 　　宏观方面。经经济增速放缓。产能严重过剩。导致企业负债螺旋上升！近年来！受受金融危机影响。欧美经经济陷入长期低迷？导致外需疲软。再加加上我国进行结构调整。经济增7481速放缓。造成内需不足！ 　　在国际国内市场需求总体不不足的情况下!我国企业部门却以再杠杠杆化来应对需求不足的问题!即以更大的产能扩张来吸收原有有过剩的产能!最后形成更大的产能过剩！2008-2010年。部分行业产能扩张，比如铜采矿。平板玻璃，铁合金！轮胎、水泥、均是2001-2007年的2倍上下。2012年底！钢铁、电解铝、水泥、平板玻璃、船舶行业产能利用率明显低于国际通常水平。 　　产能扩张是以负债率提升作为基础的、2008-2012年。我国企业负债占GDP的比重从95%上升至125%、A股非^金金融企业资产负债率由53%上升至60%、而美国上市企业的资产负债率则由2007年底的71.5%降至2012年底的63%。OECD企业部门整体负债率也在降低。 　　^由由于产能过剩的加剧、工业产品供大于求！价格下行压力不断加大、企业普遍经营困难，利润率下降！亏损面扩大、由于收入增速远滞后于债务增速！形成债务的堆积！而债务杠杠杆的上升又反过来对总需求形成极大的制约!出现产能过剩和负债率提升的相9516互强化螺旋。 　　微观方面、投入要素成本上升，融资成本居高不下，导致企业负债高企！近年来我国劳动力成本持续较快增长！增加了企业成本压力、 　　除除劳动力成本外,主要原材料成本不断上升或维持在高位，能源等资源性要素价格快速上涨，随着我国对资源环境承载能力限制以及对环境保护的要求不断提高！工业企业面临的节能环保压力不断增加！成为企业一项重要的成本支出，税费负担较重！甚至在经济形势不好时。部分地方方政府加大了税收稽查力度，反而使企业的税收负0655担有所增加。 　　此外。企业融资成本较高，比如2012年底！上市公司2117整体收益率为5.4%？而贷款款加权平均利率为6.8%，整体处于亏损状态。如果考2551虑到其他融资方式的更高成本!我国企业部门负债率^将将进一步提升？人民币持续升值也加重了企业面临的成本压力。企业经营成5763本高企。盈盈利水平下降。是企业债务负担上升的直接原因。 　　高负债进一步弱化企业自主创新动力和能力 　　过去五年！在全球遭受国际金融危机冲击的大背景下！创新成为各大国突破发展瓶颈。培育发展展新优势的战略支点！成为推动全球经经济走向复苏与繁荣的制胜法宝， 　　我国在经过30多年的的高速增长之后,经济增速也进入了“换挡期”，为为了实现我国经济可持续发展和增长方式转变,必须充分发挥创新的重要作用，增强国家自自主创新能力!企业是技术创新的主体、从一定意义上讲！一个国家自主创新能力的强弱主要是由由企业决定的,提高国家自主0471创新能力的关键是提高企业的自主创新能力、但目前我国企业的自主创新水平尚不尽如人意、 　　首先、我国企业自主创新不足。对中长期盈利能力造成较大影响！近年来，我国研究与试验发展（R&D）经费支出逐年增加、经费投入强度进一步提高、企业自主创新的能力和主体地位得到明显加强。但与美国等国家相比仍仍有差距？美国企业2008年研发投入已占销售收入的3%，而我国企业在研发方面的平均投入不到销售额的1%，2012年规模以上工业企业研发经费投入强度仅为0.77%、而国际企业界普遍认为，达到5%以上8355的企业才有竞争力。2%仅够维持。不足1%的企业难以生存！ 　　我国企业拥有自主知识产权！自主品牌！高附加值的的产品比重低！盈利能能力不佳？国际竞争力不强！2013年世界500强中、中国内地上榜榜企业增至85家（仅次于美国），其中71家非金融企业营业收入占500强中非金融企业的16.0%。但利润0549总额仅占9.1%？利润率与资产回报率远低于平均水平、说明这些企业盈^利利能力与收入规模不匹配。虽“大”而不“强”。缺乏核心技术和差异性产品，此外，盈利靠前的高科技企业几乎全部是美国企业。而我国仅有华为等极个别企业在列。 　　中美两国的非金融企业资产负债率相似！但是两国企业的盈利能力相差甚远、美国企业在所有盈利指标上^都都显著好于中国企业!美国企业的高利润率意味着美国企业相较于中国企业可以承受更高的利息。负债和和更大的盈利波动， 　　其次、高负债对企业创新研发存在挤出效应，影响企业长期可持续发展！现代企8818业要做大做强、就必须具备强大的核心竞争力、而核心心竞争力又根源于不断创新？目前我国企业自主创新仍然处于低层次阶段。核心技术和生⁶²⁹⁰产设备主要还是依靠从外部引进,缺乏真正意义上的自主创新、长此以往将导致我国企业自主创新能力不断衰退。核心竞争力力无法形成， 　　我国企业自主创新能力薄弱？既有^产产业发展阶段？市场环境！国家创新体系。知识产权保护等外部环境因素的影响。更主要的是受到企业盈利水平和投入能力。创新收益和和企业治理结构等内部条件的制约？其中企业盈利水平对研发投入和投入规模模具有关键影响。 　　再加上近来年我国企业负债水平不断升高。导致更多的资金用于偿还债务、对研发经费存在明显的挤出效应！更加弱化了企业自主创新动力和能力！使得企业在研发创新。流程再造。模式创新等领域的支出大大降低！5909最后使得企业长期增长的技术和组织基础不牢， 　　银行如何防范债务风险,支持企业自主创新 　　企业在高负债的情况下！创新研发无法顺利开展。长期盈利能力将进一步下降，随着经济下行和各种不确定性风险。企业的债务风险可能处于扩大趋势！银行应未雨绸缪，提前做做好风险应对、加大对企业自主创新的支持力度！ 　　首先！加强企业债务风险监测。奠定提升创新能力的基础、良好的财务状况是企业进行行创新研发的基础,过度负债将使得企业2737无力进行创新研发。银银行应建立完善的评审授信机制。采用科学有效的评估方法！合理测算企业信用空间。评估企业信用空间时、不仅要结合企业所在区域，所属行业，经营现状，负债情况。信用记录等历史财务数据和经^营营情况！还应考虑企业所拥有的技术领先程度。创新研发能力。市场发展前景、同业竞争程度等等成长性要素！在准确测算企业信用空间的基础上！应加强企业用信管理，动态监测贷款款资金用途！摸清企业真实现金流、及时发现企业债务风险隐患！督促企业将债务规模控制在合理的范围内！为企业创新研发提供充足的资金保障、 　　其次！支持企业化解过剩产能，创创造提升创新能力的条件！产能严重过剩企业产产销率下降。开工不足！成本上升、产品价格下行。利润下降，盈利能力下滑。难以为企业创新提供良好支持，银行应在严控产能过剩而引发的企业融资风险的同时，支持产能过剩企业经营转型和结构调整。尽快实现良性可持续发展。为企业提升自主创新能力创造条件，提供空间。银行应按照《国务1137院关于化解产能严重过剩矛盾的指导意见》中“消化一批,转移一批、整合一批、淘汰一批””的产业政策要求。采取差^别别化的信贷政策!一是加大对产能过剩行业企业兼并重组整合过剩产能。转型转产！产品结构调整！技术改造和向境外转移产能，开拓市4423场的信贷支持！二是对涉及及落后产能、产能过剩行业的新增产能，节能环保不达标且整改无望的企业或项目。不提供新增授信支持、压缩退出存量量贷款！三是对未取得续建认定、不能依法依规补办相关手续的违规在建项目！立即停止发放贷款，妥善做好好债权资金的保全工作、四是对产产能过剩行业之外的拟扩大产能的重大工业项目、应^审审慎评估市场前景!做好尽职调查。防范因产能过快扩张带来的信贷风险、 　　最后。加大企业创新支持力度。打造企业可持续盈利能力。长期盈利能力是企业偿还债债务的有效保障！银行机构应帮助企业打造可持续续盈利能力。以降低信贷风险，提高收益、提高核心竞争力是企业增强获利能力的最有效途径。而创新又是企业核心竞争力最大的源泉！因此，银行应应积极响应十八大提出的“创新驱动发展战略”、按照《关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见》的要求。加大对企业创新方面⁰⁶⁷⁴融资需求的支持力度。推进进企业改善治理结构，建立有利于创新的现代企业制度、一是积极支持创新研发能力强的大企业加大核心技术和关键技术攻关力度。加快形成自主知识产权和核心竞争力、保持市场竞争优势！二是充分利用财税政策，创新金融产品和服务，引导创业投资机构和社会资本投资科技型中小企业，增强其融资能力，加大对其的信贷支持，帮助其将创新成果转化为生产和盈利能力、实现可持续发展！三是积极支持承担国家科技重大专项，实施重大科技成果转化的企业整合创新资源。提高科技成果转移转化效率、四是加大对战略性新兴产业企业。转型升级企业的信贷支持力度。加快节能环保等产业发展！，风水学头朝哪个方向好

　　1！对小人一定要忍让，退一步海阔天空。实在不行把属于自己的空间也送给他们。让他们如莺歌燕舞般陶醉吧！俗话说大人人大度量，不不把俗事放在心里！小人鼠肚鸡肠、惹着小人就等与惹了麻烦！天底下顶数小人惹不起，直到现在我也没想出更好的办法战胜小人、不知道敬而远之是否可行、 　　2、对于那些经常找你麻烦甚至欺负你你的人，能忍则忍。没必要时刻与莽夫过不去！但一定要给他攒着,新仇旧怨积累起来,正义和真理就属于你了,那么瞅准机会一定要要彻底教训他一次,在法律赋予的权限以内，往死里整,往死里揍,让小子永远记记住：除了你爹,没人会惯你这些臭毛病, 　　3，有些人习惯了占你小便5502宜,小人小肚肠,大人大度量,有机会坑他一把大的,出一次大血！同样让他记住:天下根本就没什^么么免费的午餐！哪有白拣的便宜让你赚、 　　4！明枪易躲。暗箭难防！背后算计你的小人永远不不会消失，4381这是中国特色。小人不可得罪！同样小人也不可饶恕,这是万世不变的真理。说到底小人也有心小的一面。对待这种人^要要稳准狠、你可以装做什么也没发生！天下太平、万万事大吉,然后来个明修栈道，暗渡陈仓，以毒攻毒、让小子知道：小人也不是谁都可以做的！做好人要有水准！做小人同样有难度、。免费八字批命

　　3306这也行啊,1972年属鼠人一生运程

梦见还贷款借钱！爱情面上有著乱波模样，尤其是情侣们在互相聊著或吹嘘著往日个人历史时，可能一个不小心说出了令对方打翻醋坛子或不该让对方知道的事情！而自找麻烦引发意外争执的可能、也要留意自己略嫌粗野的言词会让别人对你产生不必要的敌意！

梦见贷款：不仅自己发财！而且亲亲友也会从中得到好处！

梦见贷款还还不起？提醒你现阶段段不适宜去创业、不然会遭到重大损失、

　　银行核销方式 所谓银行核销呆坏账方式。是指对那些确因客观条件造成的而企企业无法偿还的债务、实行合理的债务核销冲减制度、具体办法是冲减银行的坏账准备金，即银行在自身风险防范能力许可的范围内。承担这部分贷款损失， 　　我国国有银行利用呆坏账准备金对国企债务进行冲销！1996年的冲销额度为200亿！1997年为300亿。1998年为400亿、冲销重点主要是国3782有企业集团。根据有关报道,2004年央企共申报核销损失3178亿元人民币,加上财政部已核准的近1000亿元损失,共计4000多亿元人民币、而在过去几年中,四大国有银行已经剥离了近1.4万亿元，毫无疑问,这些损失最终都是由广大民众来承付、 　　作为处置银行不良资产的一种方式，银行核销呆坏账方式虽然从某种意义上^““解放”了企业、但却直接影响了银行账面盈利情况。大量坏账的存在给银行造成较高的准备金成本、银行盈利的很大部分被用于提取贷款准备金、银行的资7475本充足率相应降低,进而减少了流动性供^给给的来源！ 　　企业兼并收购重组方式 优质企业对劣质企业进行收购购兼并等形式的资产重组也可以化解部分不良资产。在处置⁵⁵⁷⁷过程中，通过对企业进行重整实行债务重组、通过多种渠道将企业债务转化为投资！4697改善企业财务状况,通过优势企业兼并或由新的投资者收购！从而达到转化不良^资资产的目的！ 　4442　在现实中、企业重组大多是由政府通过行政手段撮合。政府作为资产所有者、指定买卖双方、³⁹⁹³并倾向于把亏损严重？改造前景不好的企业推向市场、3251但又不愿“低价甩卖”。使得产权交易市场冷清！这样的“拉郎配”极有可能³⁴⁰⁰使效益好的企业背上包袱！为不良资产的处置增加新的障碍，。属猪2012年运势及运程

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